ผลต่างระหว่างรุ่นของ "ดินแดนภาษีต่ำ"

ไม่มีคำอธิบายอย่างย่อ
'''ดินแดนภาษีต่ำ''' ({{lang-en|tax haven}}) โดยทั่วไปนิยามว่าหมายถึง [[ประเทศ]]หรือสถานที่ที่มีอัตรา[[ภาษี]] "ที่มีผลจริง" ต่ำมากสำหรับคนต่างด้าว (คือ ภาษี "ตามประกาศ" อาจสูงกว่า)<ref name="ftlex">{{cite web|url = http://lexicon.ft.com/Term?term=tax-haven|title=Financial Times Lexicon: Definition of tax haven|quote=A country with little or no taxation that offers foreign individuals or corporations residency so that they can avoid tax at home.|publisher=Financial Times|date=June 2018}}</ref><ref name="Collins">{{cite web|title=Tax haven definition and meaning {{!}} Collins English Dictionary|quote=A tax haven is a country or place which has a low rate of tax so that people choose to live there or register companies there in order to avoid paying higher tax in their own countries.|url=https://www.collinsdictionary.com/dictionary/english/tax-haven|publisher=Collins Dictionary|accessdate=27 December 2017|language=en}}</ref><ref name="Cambridge">{{cite web|title=Tax haven definition and meaning {{!}} Cambridge English Dictionary |quote=a place where people pay less tax than they would pay if they lived in their own country|url=https://dictionary.cambridge.org/dictionary/english/tax-haven|publisher=Cambridge English Dictionary|date=2018|language=en}}</ref> ในคำจำกัดความแบบดั้งเดิม ดินแดนภาษีต่ำยังเสนอการปกปิดทาง[[การเงิน]]ด้วย อย่างไรก็ตาม แม้ประเทศที่มีการปกปิดระดับสูงแต่ยังมีอัตราการเก็บภาษีสูงด้วย (เช่น สหรัฐและเยอรมนีในดัชนีการปกปิดทางการเงิน ("FSI")) อาจปรากฏอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำบ้าง แต่จะไม่ถือว่าเป็นดินแดนภาษีต่ำโดยสากล ในทางตรงข้าม ประเทศที่มีระดับการปกปิดต่ำแต่ยังมีอัตราการจัดเก็บภาษี "ที่มีผลจริง" ต่ำไปด้วย (เช่น ไอร์แลนด์ในการจัดอันดับ FSI) ปรากฏอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำส่วนมาก ความเห็นพ้องเกี่ยวกับอัตราภาษีที่มีผลจริงทำให้นักวิชาการสังเกตว่าคำว่า "ดินแดนภาษีต่ำ" และ "ศูนย์กลางการเงินนอกฝั่ง" (offshore financial centre) แทบเป็นไวพจน์กัน
 
ดินแดนภาษีต่ำที่เก่าแก่และดั้งเดิม เช่น [[เจอร์ซีย์]] เปิดเผยเกี่ยวกับการเก็บภาษีเกือบเป็นศูนย์ แต่ต่อมา ข้อตกลงทางมีผลทำให้มีสนธิสัญญาภาษีแบบทวิภาคีเป็นผู้กำหนดระดับต่ำสุดน้อยฉบับ ดินแดนภาษีต่ำของบริษัทสมัยใหม่มีอัตราการจัดเก็บภาษี “พื้นฐาน”"ตามประกาศ" ที่ไม่เป็นศูนย์ และปฏิบัติตามมาตราฐานมีระดับสูงของความร่วมมือกับ[[องค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจโออีซีดี]]สูง ด้วยเหตุนี้ ฉะนั้นจึงมีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีทวิภาคีขนาดใหญ่ของข้อตกลงทางภาษีแบบทวิภาคี อย่างไรก็ตามทว่า ด้วยเครื่องมือของ [[การทลายฐานและโยกย้ายกำไร]] (Base erosion and profit shifting (“BEPS”)) ของดินแดนภาษีต่ำเหล่านี้ทำให้ [[บริษัท]]ต่างๆสามารถบรรลุมีอัตราภาษี "ที่มีประสิทธิผลผลจริง" ใกล้เคียงกับเกือบเป็นศูนย์ ไม่เพียงแต่ในดินแดนภาษีต่ำเท่านั้น แต่ยังในทุกประเทศที่ที่ดินแดนดังกล่าวมีข้อตกด้านสนธิสัญญาภาษีที่มีประสิทธิภาพด้วย ทำให้ดินแดนนั้นอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำ จากการศึกษาสมัยใหม่พบว่า 10 อันดับแรกของดินแดนภาษีต่ำ รวมถึงดินแดนภาษีต่ำที่มุ่งเน้นบริษัทเอกชนด้วย ได้แก่ ไอร์แลนด์ [[เนเธอร์แลนด์]] [[สิงคโปร์]] และ[[สหราชอาณาจักร]] ขณะที่ [[สวิตเซอร์แลนด์]] [[ลักเซมเบิร์ก]] [[ฮ่องกง]] และ[[แคริบเบียน]] ([[หมู่เกาะเคย์แมน]] [[เบอร์มิวดา]] และ[[หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน]]) มีลักษณะเป็นทั้งดินแดนภาษีต่ำแบบดั้งเดิม และดินแดนภาษีนิติบุคคลต่ำ โดยดินแดนภาษีนิติบุคคลต่ำมักจะทำหน้าที่เป็น "รางน้ำทางผ่าน" ให้แก่ไปสู่ดินแดนภาษีต่ำแบบดั้งเดิม
 
การใช้ดินแดนภาษีต่ำ ทำให้เกิดการสูญเสียรายได้ภาษีในประเทศที่ไม่ใช่ดินแดนภาษีต่ำ การประมาณการขนาดความเสียหายทางการเงินของ[[การเลี่ยงภาษี]]แตกต่างกันออกไป แต่ที่น่าเชื่อถือที่สุดคือประมาณ 1-2.5 แสนล้าน[[ดอลลาร์สหรัฐ]]ต่อ[[ปี]] นอกจากนี้ทุนที่ถือครองในดินแดนภาษีต่ำ สามารถออกจากฐานภาษี (Base erosion) อย่างถาวร ประมาณการของเงินทุนในดินแดนภาษีต่ำก็แตกต่างกันออกไป การประมาณการที่น่าเชื่อถือที่สุดอยู่ระหว่าง 7-10 ล้านล้านเหรียญสหรัฐ (คิดเป็น 10% ของ[[ทรัพย์สิน]]ทั่ว[[โลก]]) อันตรายของดินแดนภาษีต่ำได้รับการกล่าวถึงเป็นพิเศษใน[[ประเทศกำลังพัฒนา]] ซึ่งต้องมีรายได้ภาษีเพื่อสร้าง[[โครงสร้างพื้นฐาน]]