ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (อังกฤษ: value-added tax หรือ VAT) หรือที่เรียกกันทั่วไปว่า แวต เป็นภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากบุคคลที่ซื้อสินค้าหรือรับบริการ โดยจัดเก็บเฉพาะจากมูลค่าส่วนที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นผลิต การจำหน่ายหรือการให้บริการ ตัวอย่างเช่น สมมติว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นร้อยละ 10 ซื้อวัตถุดิบ วัสดุอุปกรณ์มา 100 บาท และมีภาษีซื้อ 10 บาท เมื่อผลิตเป็นสินค้าขายในราคา 150 บาท ตอนขายไปจะต้องคิดภาษีขาย 15 บาท ดังนี้ ก็จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะผลต่างจำนวน 15-10 = 5 บาท เท่านั้น ถ้าการซื้อ และขายเกิดขึ้นภายในรอบการจ่ายภาษีเดียวกัน.
ในประเทศไทยได้กำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ที่ 10% แต่ทั้งนี้ ตั้งแต่ พ.ศ. 2540 เป็นต้นมา คณะรัฐมนตรีจะออกพระราชกฤษฎีกาลดภาษีมูลค่าเพิ่มเหลือ 7% เป็นประจำทุกปี โดยที่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1 ใน 9 ที่เก็บได้ จะถูกโอนให้แก่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น และที่เหลืออีก 8 ส่วนจะถูกโอนให้แก่รัฐบาลกลาง
ประเทศไทย แก้
ในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2535 ประเทศไทยได้เริ่มมีการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นครั้งแรก จากการที่เศรษฐกิจของประเทศไทยขยายตัวอย่างรวดเร็ว ในขณะที่มีการกล่าวถึงความไม่เหมาะสมของโครงสร้างภาษีการค้าต่อเศรษฐกิจของประเทศ อันได้แก่ความซ้ำซ้อนของระบบภาษีการค้าที่เป็นอยู่ และความหลากหลายของโครงสร้างอัตราภาษีนอกจากความบกพร่องของระบบภาษีการค้า ความต้องการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีของทางการยังสืบเนื่องมาจากเหตุผลทางด้านภาษีอากรอีกด้วย กล่าวคือ ความสามารถในการหารายได้ของรัฐผ่านเครื่องมือทางภาษีการค้าและภาษีศุลกากรได้ลดน้อยลงเป็นลำดับ
ด้วยเหตุผลดังกล่าว กระทรวงการคลัง จึงได้เสนอพิจารณายกเลิกภาษีการค้า และนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้แทน โดยภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวจะมีอัตราเดียวที่ใช้กับสินค้าและบริการทุกชนิด สำหรับสินค้าใดที่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจที่จะเก็บสูงกว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้เก็บภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติมจากภาษีมูลค่าเพิ่ม
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศต่างๆ แก้
ประเทศนอกสหภาพยุโรป แก้
| ประเทศ | อัตรา | |
|---|---|---|
| ตามรัฐบัญญัติ | บังคับเก็บจริง | |
 อาร์เจนตินา
|
21% | 10.5% หรือ 0% |
 ออสเตรเลีย
|
10% | |
 บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา
|
17% | |
 บัลแกเรีย[1] |
20% | 9% |
 แคนาดา
|
7% - 15% ร้านอาหาร เริ่ม 15%-25% | 7%-25% |
 ชิลี
|
19% | |
 สาธารณรัฐประชาชนจีน
|
17% | 6% หรือ 3% |
 โครเอเชีย
|
22% | 0% |
 สาธารณรัฐโดมินิกัน
|
6% | 12% หรือ 0% |
 เอกวาดอร์
|
11% | |
 ไอซ์แลนด์
|
24.5% | 14% |
 อินเดีย
|
12.5% | 4%, 1%, หรือ 0% |
 อิสราเอล
|
16.5% | |
 ญี่ปุ่น
|
8% | |
 มาเลเซีย
|
5% | |
 เม็กซิโก
|
15% | 0% |
 นิวซีแลนด์
|
12.5% | |
 นอร์เวย์
|
25% | 14% หรือ 8%[1] |
 ฟิลิปปินส์
|
10% | |
 โรมาเนีย[1] |
24% | 9% |
 รัสเซีย
|
18% | 10% หรือ 0% |
 เซอร์เบีย
|
18% | 8% หรือ 0% |
 สิงคโปร์
|
9% | |
 แอฟริกาใต้
|
14% | 7% หรือ 4% |
 เกาหลีใต้
|
10% | |
 ศรีลังกา
|
15% | |
 สวิตเซอร์แลนด์[1] |
7.7% หรือ 3.7% หรือ 2.5% | 7.7% หรือ 3.7% หรือ 2.5% |
 ไทย
|
10% | 7% |
 ตุรกี
|
18% | 8% หรือ 1% |
 ยูเครน
|
20% | 0% |
 เวเนซุเอลา
|
16% | 8% |
ประเทศในสหภาพยุโรป แก้
| ประเทศ | อัตรา | |
|---|---|---|
| ตามรัฐบัญญัติ | บังคับเก็บจริง | |
 ออสเตรีย
|
20% | 12% หรือ 10% |
.svg){kind=small} เบลเยียม
|
21% | 12% หรือ 6% |
 ไซปรัส
|
15% | 5% |
 เช็กเกีย[1] |
20% | 10% |
 เดนมาร์ก
|
25% | |
 เอสโตเนีย[1] |
20% | 9% |
 ฟินแลนด์[1] |
23% | 13% หรือ 9% |
 ฝรั่งเศส
|
19.6% | 5.5% หรือ 2.1% |
 เยอรมนี
|
19% | 7% |
 กรีซ[1] |
23% | 13% หรือ 6.5% |
 ฮังการี[1] |
20% | 18% หรือ 5% |
 ไอร์แลนด์
|
21% | 13.5% หรือ 4.8% |
 อิตาลี
|
20% | 10%, 6%, หรือ 4% |
 ลัตเวีย[1] |
22% | 12% หรือ 0% |
 ลิทัวเนีย[1] |
21% | 9% หรือ 5% |
 ลักเซมเบิร์ก
|
15% | 12%, 9%, 6%, หรือ 3% |
 มอลตา
|
18% | 5% |
 เนเธอร์แลนด์
|
19% | 6% |
 โปรตุเกส[1] |
23% | 13% หรือ 6% |
 โปแลนด์[1] |
23% | 8% หรือ 5% |
 สโลวาเกีย[1] |
20% | 10% |
 สโลวีเนีย
|
20% | 8.5% |
 สเปน[1] |
18% | 8% หรือ 4% |
 สวีเดน
|
25% | 12% หรือ 6% |
 สหราชอาณาจักร[1] |
20% | 5% |
อ้างอิง แก้
โปรแกรม คำนวณ ภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบเก็บจริงของไทย